Aizdevuma līgums fiziskai un juridiskai personai

Ja aizdevuma darījumā viena puse ir privātpersona, bet otra — uzņēmums (SIA vai cita juridiska persona), līgumam ir dažas būtiskas atšķirības no līguma starp divām privātpersonām: rekvizīti, grāmatvedība un nodokļi. Zemāk — kad šāds līgums vajadzīgs, gatavs paraugs un galvenie nianses.

Kad vajadzīgs līgums starp fizisku un juridisku personu

Šis līguma veids attiecas uz diviem biežākajiem gadījumiem. Pirmais — privātpersona aizdod naudu uzņēmumam (piemēram, dalībnieks vai valdes loceklis aizdod savai SIA apgrozāmiem līdzekļiem). Tas Latvijā ir izplatīts un pilnīgi likumīgs risinājums. Otrais — uzņēmums (kreditēšanas komersants) izsniedz aizdevumu privātpersonai; šādā gadījumā papildus jāievēro patērētāju kreditēšanas prasības (skat. sadaļu par tiesisko pamatu zemāk).

Būtiskākā atšķirība no darījuma starp divām privātpersonām: juridiskajai pusei līgumā jānorāda pilni rekvizīti (nosaukums, reģistrācijas numurs, juridiskā adrese, pārstāvis un tā pilnvarojuma pamats), un darījums jāatspoguļo uzņēmuma grāmatvedībā.

Līguma paraugs

Zemāk esošo paraugu var pārkopēt un aizpildīt. Tas ir vispārīgs paraugs, ne juridiska konsultācija — sarežģītos gadījumos (nodrošinājums, lielas summas, saistītās puses) ieteicams konsultēties ar juristu vai grāmatvedi.

AIZDEVUMA LĪGUMS Nr. ___

___________ (vieta), 20__. gada ___. __________

Aizdevējs: [ja fiziska persona] vārds, uzvārds, personas kods, deklarētā adrese; [ja juridiska persona] nosaukums, reģ. Nr., juridiskā adrese, pārstāvis _______ uz _______ pamata,

Aizņēmējs: [ja juridiska persona] nosaukums, reģ. Nr., juridiskā adrese, pārstāvis _______ uz _______ pamata; [ja fiziska persona] vārds, uzvārds, personas kods, deklarētā adrese,

turpmāk katrs atsevišķi — Puse, kopā — Puses, noslēdz šo līgumu:

1. Līguma priekšmets. Aizdevējs nodod Aizņēmējam aizdevumu ___ EUR (summa vārdiem), un Aizņēmējs apņemas to atmaksāt šajā līgumā noteiktajā termiņā un kārtībā.

2. Izsniegšana. Aizdevuma summa tiek pārskaitīta uz Aizņēmēja kontu Nr. _______ līdz 20__. gada ___. Līgums stājas spēkā ar summas nodošanas brīdi.

3. Procenti. Par aizdevuma lietošanu Aizņēmējs maksā ___ % gadā [vai: aizdevums ir bezprocentu]. Procenti tiek aprēķināti par faktisko lietošanas laiku.

4. Atmaksa. Aizņēmējs atmaksā aizdevumu līdz 20__. gada ___ [vai pēc grafika pielikumā Nr. 1] uz Aizdevēja kontu Nr. _______.

5. Nodokļi. Ja procentus maksā juridiska persona fiziskai personai, izmaksātājs ietur un samaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli no procentu (kapitāla) ienākuma normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā.

6. Kavējums. Par atmaksas kavējumu Aizņēmējs maksā līgumsodu ___ % [vai nokavējuma procentus] no kavētās summas par katru kavējuma dienu, bet ne vairāk par likumā pieļauto.

7. Pirmstermiņa atmaksa. Aizņēmējs ir tiesīgs atmaksāt aizdevumu pirms termiņa, par to iepriekš rakstiski paziņojot Aizdevējam.

8. Strīdi. Nesaskaņas Puses risina pārrunu ceļā, bet, ja vienošanās netiek panākta, — Latvijas Republikas tiesā. Piemērojams Latvijas Republikas likums.

9. Nobeigums. Līgums sagatavots divos eksemplāros, pa vienam katrai Pusei, abiem vienāds juridiskais spēks.

Pušu paraksti un rekvizīti:

Aizdevējs: _____________ / Aizņēmējs: _____________

Ar ko šis līgums atšķiras no līguma starp privātpersonām

Rekvizīti. Juridiskajai pusei — nosaukums, reģistrācijas numurs, juridiskā adrese, pārstāvja vārds un pilnvarojuma pamats (statūti, pilnvara, valdes lēmums).
Pārstāvības pārbaude. Vērts pārliecināties, ka līgumu paraksta persona, kas tiešām ir tiesīga pārstāvēt uzņēmumu (dati publiski pieejami Uzņēmumu reģistrā).
Grāmatvedība. Uzņēmumam darījums jāatspoguļo grāmatvedībā; naudas plūsmai jābūt caur uzņēmuma kontu, ne privātu.
Nodokļi pie procentiem. Ja procentus maksā uzņēmums fiziskai personai, uzņēmums darbojas kā ienākuma izmaksātājs un ietur nodokli — sīkāk zemāk.

Nodokļu nianses

Ja uzņēmums maksā procentus fiziskai personai, procentu ienākums fiziskajai personai ir kapitāla ienākums, un izmaksātājs (uzņēmums) parasti ietur un pārskaita iedzīvotāju ienākuma nodokli normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā — fiziskajai personai pašai atsevišķi tas nav jādeklarē, ja nodoklis jau ieturēts izmaksas brīdī. Konkrētās likmes un kārtību skat. spēkā esošajā regulējumā un nodokļu sadaļā.

Ja fiziska persona aizdod uzņēmumam bez procentiem vai zem tirgus likmes, saistīto pušu gadījumā uzņēmumam var rasties nosacītā ienākuma jautājums (transfertcenu principi). Tāpēc, ja aizdevējs un uzņēmums ir saistītas puses, ieteicams vai nu noteikt tirgus likmei atbilstošus procentus, vai iepriekš konsultēties ar grāmatvedi. Tā nav universāla prasība katram darījumam, bet tipisks klupšanas akmens.

Kad piemēro patērētāju kreditēšanas noteikumus

Ja uzņēmums ir kreditēšanas komersants un aizdod naudu patērētājam (fiziskai personai personiskām vajadzībām), darījums ir patērētāja kredīts: piemēro Patērētāju tiesību aizsardzības likumu, MK noteikumus Nr. 691 un ES Direktīvu 2008/48/EK — ar prasībām atklāt gada procentu likmi, sniegt reprezentatīvo piemēru un brīdinājumus. Turpretī, ja privātpersona aizdod uzņēmumam, tas nav patērētāja kredīts. Kur iet šī robeža, sīkāk — tiesiskais pamats. Atgādinām: mūsu sludinājumu portāls ir domāts privātpersonu darījumiem; mēs neesam kreditētājs un nepiedāvājam kredīta produktu.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai dalībnieks drīkst aizdot savai SIA?

Jā. Tas ir izplatīts un likumīgs veids, kā finansēt uzņēmumu. Svarīgi to noformēt rakstiski un atspoguļot grāmatvedībā.

Vai šādam aizdevumam jābūt ar procentiem?

Nav obligāti, bet saistīto pušu gadījumā bezprocentu aizdevums var radīt nodokļu jautājumus uzņēmumam. Vērts pārrunāt ar grāmatvedi.

Vai vajadzīgs notārs?

Parasti nav obligāts. Notariāls apliecinājums kļūst nozīmīgs lielām summām vai nodrošinātiem darījumiem.

Vai šo līgumu var noslēgt attālināti?

Jā, izmantojot drošu elektronisko parakstu (eParaksts). Elektroniski parakstīts līgums ir tikpat spēkā esošs kā papīra.

Kas mēs esam

Šī lapa ir informatīvs paraugs, nevis juridiska vai nodokļu konsultācija. Mēs uzturam sludinājumu portālu privātpersonu darījumiem un neesam darījuma puse. Sarežģītos gadījumos konsultējieties ar juristu vai grāmatvedi.

Normatīvie akti: Civillikums (1934.–1948. p.), likums «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli». Aktu tekstus — likumi.lv.

Privātkredīts ir sludinājumu portāls, nevis kreditētājs vai starpnieks — mēs neizsniedzam aizdevumus, nevērtējam kredītspēju un darījumā nepiedalāmies. Kas mēs esam un kam portāls noder →

Aizdevuma līgums: fiziska un juridiska persona