Договор займа между физическим и юридическим лицом

Если в сделке займа одна сторона — частное лицо, а другая — компания (SIA или иное юрлицо), у договора есть несколько важных отличий от договора между двумя частными лицами: реквизиты, бухгалтерия и налоги. Ниже — когда нужен такой договор, готовый образец и ключевые нюансы.

Когда нужен договор между физлицом и юрлицом

Этот вид договора относится к двум частым случаям. Первый — частное лицо даёт заём компании (например, участник или член правления даёт своей SIA на оборотные средства). В Латвии это распространённое и полностью законное решение. Второй — компания (кредитный коммерсант) выдаёт заём частному лицу; в этом случае дополнительно нужно соблюдать требования потребительского кредитования (см. раздел о правовой основе ниже).

Главное отличие от сделки между двумя частными лицами: у юридической стороны в договоре указываются полные реквизиты (название, регистрационный номер, юридический адрес, представитель и основание его полномочий), а сделка отражается в бухгалтерии компании.

Образец договора

Приведённый ниже образец можно скопировать и заполнить. Это общий образец, а не юридическая консультация — в сложных случаях (обеспечение, крупные суммы, связанные стороны) желательно проконсультироваться с юристом или бухгалтером.

ДОГОВОР ЗАЙМА № ___

___________ (место), 20__ г. «___» __________

Заимодавец: [если физлицо] имя, фамилия, персональный код, задекларированный адрес; [если юрлицо] название, рег. №, юридический адрес, представитель _______ на основании _______,

Заёмщик: [если юрлицо] название, рег. №, юридический адрес, представитель _______ на основании _______; [если физлицо] имя, фамилия, персональный код, задекларированный адрес,

далее каждый по отдельности — Сторона, вместе — Стороны, заключили настоящий договор:

1. Предмет договора. Заимодавец передаёт Заёмщику заём в размере ___ EUR (сумма прописью), а Заёмщик обязуется вернуть его в установленный настоящим договором срок и порядке.

2. Выдача. Сумма займа перечисляется на счёт Заёмщика № _______ до 20__ г. «___». Договор вступает в силу с момента передачи суммы.

3. Проценты. За пользование займом Заёмщик уплачивает ___ % годовых [или: заём беспроцентный]. Проценты начисляются за фактическое время пользования.

4. Возврат. Заёмщик возвращает заём до 20__ г. «___» [или по графику в приложении № 1] на счёт Заимодавца № _______.

5. Налоги. Если проценты выплачивает юридическое лицо физическому, плательщик удерживает и уплачивает подоходный налог с процентного (капитального) дохода в порядке, установленном нормативными актами.

6. Просрочка. За просрочку возврата Заёмщик уплачивает договорную неустойку ___ % [или проценты за просрочку] от просроченной суммы за каждый день просрочки, но не более допустимого законом.

7. Досрочный возврат. Заёмщик вправе вернуть заём досрочно, письменно уведомив об этом Заимодавца заранее.

8. Споры. Разногласия Стороны решают путём переговоров, а при недостижении согласия — в суде Латвийской Республики. Применимое право — законы Латвийской Республики.

9. Заключительные положения. Договор составлен в двух экземплярах, по одному каждой Стороне, оба имеют равную юридическую силу.

Подписи и реквизиты сторон:

Заимодавец: _____________ / Заёмщик: _____________

Чем этот договор отличается от договора между частными лицами

Реквизиты. У юридической стороны — название, регистрационный номер, юридический адрес, имя представителя и основание полномочий (устав, доверенность, решение правления).
Проверка представительства. Стоит убедиться, что договор подписывает лицо, действительно вправе представлять компанию (данные публичны в Регистре предприятий).
Бухгалтерия. Компания отражает сделку в бухгалтерии; денежный поток должен идти через счёт компании, не частный.
Налоги при процентах. Если проценты выплачивает компания физлицу, компания выступает плательщиком дохода и удерживает налог — подробнее ниже.

Налоговые нюансы

Если компания выплачивает проценты физическому лицу, процентный доход для физлица — это капитальный доход, и плательщик (компания), как правило, удерживает и перечисляет подоходный налог в порядке, установленном нормативными актами — самому физлицу отдельно декларировать не нужно, если налог уже удержан при выплате. Конкретные ставки и порядок — в действующем регулировании и в разделе о налогах.

Если физлицо даёт компании беспроцентно или ниже рыночной ставки, для связанных сторон у компании может возникнуть вопрос условного дохода (принципы трансфертного ценообразования). Поэтому, если заимодавец и компания — связанные стороны, желательно либо установить проценты на уровне рыночной ставки, либо заранее проконсультироваться с бухгалтером. Это не универсальное требование к каждой сделке, но типичный камень преткновения.

Когда применяют правила потребительского кредитования

Если компания — кредитный коммерсант и выдаёт деньги потребителю (физлицу для личных нужд), сделка является потребительским кредитом: применяются Закон о защите прав потребителей, Правила КМ № 691 и Директива ЕС 2008/48/EK — с требованиями раскрыть годовую ставку, дать репрезентативный пример и предупреждения. Напротив, если частное лицо даёт заём компании, это не потребительский кредит. Где проходит эта граница — в разделе правовая основа. Напоминаем: наш портал объявлений предназначен для сделок частных лиц; мы не кредитор и не предлагаем кредитный продукт.

Частые вопросы

Может ли участник дать заём своей SIA?

Да. Это распространённый и законный способ финансировать компанию. Важно оформить письменно и отразить в бухгалтерии.

Должен ли такой заём быть под проценты?

Не обязательно, но для связанных сторон беспроцентный заём может вызвать налоговые вопросы у компании. Стоит обсудить с бухгалтером.

Нужен ли нотариус?

Обычно не обязателен. Нотариальное заверение важно при крупных суммах или обеспеченных сделках.

Можно ли заключить договор удалённо?

Да, с помощью безопасной электронной подписи (eParaksts). Электронно подписанный договор так же действителен, как бумажный.

Кто мы

Эта страница — информационный образец, а не юридическая или налоговая консультация. Мы поддерживаем портал объявлений для сделок частных лиц и не являемся стороной сделки. В сложных случаях обращайтесь к юристу или бухгалтеру.

Нормативные акты: Гражданский закон (ст. 1934–1948), закон «О подоходном налоге с населения». Тексты актов — likumi.lv.

Privātkredīts — это доска объявлений, а не кредитор и не посредник: мы не выдаём займы, не оцениваем кредитоспособность и в сделке не участвуем. Кто мы и кому подходит доска →

Договор займа: физлицо и юрлицо